Pour calculer le coût de votre impôt global, il suffit de d’ajouter les revenus locatifs annuels imposables à vos autres revenus. Par exemple, si vous disposez d’un revenu imposable de 30 000 € et des revenus locatifs de 15 000€, le revenu qui sera pris en compte sera de 45 000€.
Pour obtenir le montant d’un revenu locatif imposable il faut soustraire le loyer annuel aux amortissements, aux frais d’obtention et aux dépenses. Ces derniers permettent donc de réduire le montant imposable.
> L’amortissement
Il dépendra de l’ancienneté du bien. Pour le déterminer, il faut tout d’abord définir la base amortissable. Seule la valeur du bien immobilier peut-être amortie et non pas la valeur du terrain. Si, dans l’acte notarié le prix du bâtiment et du terrain ne sont pas dissocié, on considère alors que le terrain correspond à 20% du prix global.
Lorsque cette base amortissable est calculée, il faut appliquer le taux en fonction de l’ancienneté de votre bien.
> Frais d’obtention
Tous les frais que vous avez pris en charge au cours de l’année peuvent être déduits.
Si ces frais sont trop importants, il est possible d’étaler ces dépenses entre deux à cinq ans seulement si ces dépenses correspondent à des frais d’entretien du bien et non pas à de l’amélioration immobilière.
> Les dépenses
Il est possible de déduire l’impôt foncier, les rentes et charges permanentes, les frais de gérance, les intérêts d’un emprunt sans plafond, les frais d’enlèvement des ordures payés par le locataire.
> La déclaration des revenus locatifs
La déclaration des revenus locatifs doit s’effectuer lorsqu’ils génèrent plus de 600 euros par an. Si le bien se situe à l’étranger, l’obligation reste identique. Les impôts seront définis et à régler dans le pays dans lequel se situe votre bien.
L’investissement locatif peut donc être intéressant mais il faut prendre en compte tous les paramètres qui sont le type de financement, le type de bien, la succession ou encore son potentiel de valorisation.
Source : Investissement locatif au Luxembourg
